Auto Aziendali 2025: Come cambia la tassazione con la Nuova Legge di Bilancio

Fringe benefit 2025: la nuova tassazione per le Auto Aziendali

Prima della conferma, la tassazione dei fringe benefits per le auto aziendali si basava esclusivamente sulle emissioni di CO2, suddivise in quattro fasce. 

Questo sistema, però, è stato modificato a favore di un approccio basato sulla tipologia di alimentazione del veicolo.

Secondo la nuova Norma la tassazione si applica secondo lo schema seguente:

• Auto elettriche: 10% del costo/km
• Auto plug-in: 20% del costo/km
• Altre alimentazioni: 50% del costo/km. 

Questo cambiamento, rappresenta una svolta significativa per chi usa auto aziendali con motori endotermici, che ad oggi vede raddoppiare le tasse rispetto ai veicoli a basse emissioni. Le auto aziendali elettriche, invece, ricevono un trattamento fiscale di gran lunga più vantaggioso.

Auto Aziendale in uso promiscuo: cosa significa

Quando parliamo di auto aziendale ad “uso promiscuo” ci riferiamo a un veicolo concesso in fringe benefit al dipendente, il quale può utilizzarlo sia per esigenze di lavoro sia per scopi personali.

Questo tipo di auto aziendale è molto diffuso e offre vantaggi sia al datore di lavoro che al dipendente.

Tuttavia, con la nuova Manovra 2025, l’aumento delle tasse per le auto aziendali a motore endotermico rende meno conveniente questo beneficio per le aziende che gestiscono grandi flotte aziendali.

Auto aziendali: Manovra 2025

La legge di bilancio 2025, impatta maggiormente le aziende che utilizzano auto endotermiche per i loro dipendenti, mentre dà un forte incentivo all’acquisto e all’assegnazione di veicoli elettrici e plug-in.

Questo cambiamento ha una doppia implicazione: da un lato, aumentano le tasse sulle auto aziendali più diffuse, ma dall’altro favorisce l’acquisto di auto aziendali meno inquinanti, in linea con le politiche ambientali.

Esempi pratici di calcolo del Fringe Benefit

Calcoliamo il Fringe benefit per una Audi Q5 50 3.0 TDI Quattro tiptronic S line (Mhev, 216 g/km CO2):

• Fringe benefit prima: 0,9467 €/km x 15.000 x 60% = 8.520,30 €
• Fringe benefit 2025: 0,9467 €/km x 15.000 x 50% = 7.100,25€

In questo caso il costo si riduce di - 1.420,05 €.

Facciamo ora un sempio su un'auto con emissioni inferiori a 160 (categoria di auto più colpita dalla tassazione):

Tiguan 2.0 TDI 150 CV

• Fringe benefit prima: 0.6103 x 15000 x 30%= 2746.35 €
• Fringe benefit 2025: 0.6103 x 15000 x 50%= 4577.25 €

Tiguan Plug-In

• Fringe benefit prima: 0.6165 x 15000 x 25%= 2311.87 €
• Fringe benefit 2025: 0.6165 x 15000 x 20%= 1849.50 €